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            首頁 >>研究探索 >> 正文

            構建協同共治的智慧稅務:實踐與探索

            2022-09-08 | 來源:《稅務研究》2022年第9期 | 作者:程俊峰
            時間:2022-09-08   來源:《稅務研究》2022年第9期
            作者:程俊峰
              中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《意見》,圍繞把握新發展階段、貫徹新發展理念、構建新發展格局,為“十四五”時期稅收改革發展提供了重要制度遵循。稅務部門應以《意見》為綱領性指導,著力深化稅收征管改革,有效發揮稅收職能作用,傾力服務經濟社會發展。
              一、智慧稅務建設是貫徹新發展理念的必然要求
              立足新發展階段,貫徹新發展理念,推進國家治理體系和治理能力現代化,必然要求進一步深化稅收征管改革,推進智慧稅務建設。
              (一)智慧稅務建設是立足新發展階段的迫切需要
              黨的十八大以來,我國統籌推進“五位一體”總體布局、協調推進“四個全面”戰略布局,在全面建成小康社會、實現第一個百年奮斗目標之后,又邁向了全面建設社會主義現代化國家、向第二個百年奮斗目標奮進的新發展階段。在這一歷史階段,必然要求實現更高質量、更有效率、更加公平、更可持續、更為安全的發展。立足新發展階段,我們必須完整準確全面貫徹創新、協調、綠色、開放、共享的新發展理念,堅持以人民為中心的發展思想,并始終將其作為深化改革的根本價值取向,從實踐探索和人民需求中尋找創新動力,不斷推進國家治理體系和治理能力現代化。
              稅收在國家治理中發揮著基礎性、支柱性、保障性作用,不斷深化稅收征管改革,是更好地服務國家治理體系和治理能力現代化的應有之義!兑庖姟穲猿謫栴}導向,明確目標方向,強化憂患意識,提出“建設以服務納稅人繳費人為中心、以發票電子化改革為突破口、以稅收大數據為驅動力的具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務,深入推進精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治”。智慧稅務將大幅提高稅法遵從度和社會滿意度,明顯降低征納成本,為實現高質量發展提供有力支撐。
              (二)智慧稅務建設是服務“數字中國”的現實需要
              我國在2017年提出要加快建設數字中國,實施國家大數據戰略,構建以數據為關鍵要素的數字經濟,拓展經濟發展新空間。大數據迅猛發展時代,應緊緊圍繞數字經濟發展戰略,以數字經濟作為新的生產力和新的發展方向,促進互聯網、大數據、云計算、人工智能、區塊鏈等數字技術融入社會各領域,在關系民生的社會基礎服務方面發揮重要作用。
              數字經濟發展背景下,生產要素加速流動、擴張和轉移,市場主體數字化、多元化趨勢加劇,經濟管理復雜程度和治理難度超乎以往。在這種情況下,智慧稅務在管理復雜稅源的理念、方式和手段上積累先進的經驗,是增強數字政府管理效能的重要構成;智慧稅務龐大有效的涉稅數據庫,經過挖掘、篩選、分析,為構建數字中國提供有價值的決策參考;智慧稅務能夠滿足納稅人繳費人日益增長、不斷變化的服務需求,是提高智慧城市治理水平、提升人民群眾幸福感和滿意度的重要一環。同時,通過技術和數據的流動、共享,融入“數字中國”大盤子,建立協同共治的“云模式”,智慧稅務服務“數字中國”的現實意義更加彰顯。
              (三)智慧稅務建設是稅收治理現代化的內在要求
              稅收治理現代化是國家治理體系和治理能力現代化的有機組成。我國稅收治理大致經歷了三個發展階段,即從最初的以人工采集信息為主、系統業務流程孤立、很大程度上依賴于人工和紙質資料的“電子化”階段,到以計算機采集信息、利用信息系統整合業務流程、提高整體稅收征管效能的“信息化”階段,再到以稅收大數據為驅動力、推進稅收征管數字化轉型的“智慧化”階段。智慧稅務建設是伴隨我國稅收治理現代化進程而逐步發展起來的。2015年國家稅務總局制定的《“互聯網+稅務”行動計劃》提出,推動智慧稅務生態系統建立,至2020年初步形成智慧稅務;2021年3月印發的《意見》要求于2025年基本建成功能強大的智慧稅務。
              從稅收治理角度看,智慧稅務可以有效提升稅收治理的效能,其與信息化時代發展相匹配,能夠承擔更高效管理龐大的納稅人繳費人群體、更快捷落實大規模減稅降費政策、更精準滿足個性化服務需求等任務。智慧稅務可以有效降低征納成本,其以計算機管理為主的模式可以更好地體現征納雙方的平等地位,推動機構設置和管理流程科學規范,同時將信息化規則與稅法規則相融合,使稅法可以更全面地執行,能夠滿足稅收治理現代化的法治、公平、效率、和諧等要求。因此,智慧稅務建設是稅收治理現代化的內在要求和必然趨勢。
              二、協同共治:河北智慧稅務創新實踐
              5G、云計算、大數據等科技創新,為智慧稅務建設提供了堅實的技術保障。河北智慧稅務建設在合理規劃布局、打破信息壁壘、實現數據共享等方面不斷探索,取得突破。
              (一)構建立體化多維度的河北智慧稅務格局
              河北稅務深刻理解、準確把握《意見》提出的“具有高集成功能、高安全性能、高應用效能”智慧稅務總體要求,綜合考量改革力度、發展速度與現有條件的承受程度,在基礎設施布局、大數據應用、平臺系統等方面實現規;、集成化、高效化發展。
              一是建設高集成功能的河北智慧稅務。把系統觀念融入智慧稅務建設之中,提高應用系統的承載力和功能性,提高功能模塊的集成度和兼容性,做到相互可連接、后續可擴展。在數據集成方面,依托規模大、類型多、價值高、顆粒度細的海量稅收數據資源優勢,實現核心征管系統、增值稅發票系統和自然人電子稅務局等系統數據的歸集存儲;推進法人稅費信息“一戶式”集成和自然人稅費信息“一人式”集成,建設豐富的數據主題集,服務全省數據應用;建立稅收大數據資產目錄,實施元數據血緣分析等數據分析方法,加強大數據資產管理。在軟件平臺集成方面,以提升信息化建設整體質效、防范化解信息化管理風險為導向,通過特色軟件清理整合、信息化資源摸底,從不同層面和角度對應用軟件信息進行梳理采集,并將稅務數據查詢統計和風險分析類軟件整合到稅收大數據平臺,將納稅人繳費人端軟件整合到電子稅務局,將黨務、政務類軟件整合到網站辦公平臺。
              二是建立高安全性能的河北智慧稅務。在智慧稅務建設過程中,牢固樹立底線思維,確保系統全過程穩定運行,確保數據全生命周期安全。常態化開展數據安全風險評估和檢查,健全監測預警和應急處置機制,做到功能規劃與安全規劃同步、技術考量與安全測試同步、系統運行與安全防護同步。重點在安全防護的機制化、體系化上下功夫,加強網絡系統可信化認證和數據安全管理,不斷推動安全防范體系向安全運營體系轉換。推行“數據庫安全運維管理平臺”,將電子稅務局、核心征管系統數據庫納入平臺管理,將數據安全管理貫穿從數據生產采集到數據歸檔銷毀的全部流程,進一步降低了數據泄密風險。認真落實國家稅務總局網絡安全態勢感知平臺試點任務,實現自動化預警、自動化處理,從源頭管控系統運行和數據安全風險。首批部署應用國家稅務總局“雙向”安全交換系統,實現數據交換“單向”到“雙向”的突破,大幅提升內外網交互性能,為智慧稅務擴展業務應用提供強有力的技術支撐。
              三是建設高應用效能的河北智慧稅務。抓住核心業務并合理規劃,形成模塊區劃明確、關聯耦合的智慧稅務主體工程,實現數據驅動下征管、執法、服務、監管、崗責等與大數據的深度融合、高效聯動、全面升級。在服務效能方面,打造“5G掌上稅管家”,創新和豐富稅務應用場景,基本建成以“推薦辦稅—提醒辦稅—交互辦稅—風險體檢—服務評價”為閉環的線上辦稅服務體系,實現“精準推送、咨詢互動、協助辦理、服務評價、考核監督”為一體的征納互動新模式;以綜合性辦稅服務廳為核心,以稅源管理分局辦稅服務室和進駐政府部門稅務窗口為枝干,以社會場所自助辦稅設備(微自助廳)為末梢,逐步形成智慧稅務服務網點體系;推行自助辦稅終端業務智能引導和遠程視頻輔導,探索常見涉稅業務與公安、人社、醫保、銀行等部門自助設備的功能集成,推動自助辦稅終端向社區、商圈、銀行和郵政網點延伸。在退稅減稅效能方面,聚焦組合式稅費支持政策落地落實,創新研發電子稅務局“陽光退稅”個性化功能,向出口退稅企業公開稅務內部退稅崗位、流程的實時工作動態,實現退稅業務一鍵查詢;通過電子稅務局拓展辦稅事項,推出無紙化退稅等功能,為納稅人提供更方便、更快捷的退稅減稅“一站式”服務。在發票管理效能方面,基于大數據行為特征分析,完善優化“稅收風險智能預測和分析系統”指標體系,共涵蓋132個涉稅事項。
              (二)河北智慧稅務協同共治的應用實踐
              當前,打破信息孤島、盤活數據存量是一項緊迫任務,特別是在政務數據領域。河北稅務通過技術和數據的流動、共享,努力建立稅收治理跨層級覆蓋、跨部門輻射、跨地區融合的共治格局,實現協同共治的“智慧模式”,在保障民生、服務發展、維護納稅人繳費人合法權益等方面,形成內外聯動、共促改革的工作合力。
              一是實現智慧稅務跨層級覆蓋。加速智慧稅務建設從頂層設計到各層級創新驅動的全覆蓋,形成省市縣三級稅務機關“選項目”“亮品牌”“做推廣”的聯動效應。對照國家稅務總局劃定的可積極探索主動實施的43項改革措施,河北省稅務局強化信息化項目管控,嚴格把控項目審核。各市局立足實施智慧稅務創新重點,結合本地特色產業、稅源特點、人力資源等實際情況,實現遠程問辦、“智慧稅務城”等創新功能。各縣(區)局是試點推廣的前沿陣地,累計承接試點工作127個。
              二是實現智慧稅務跨部門輻射。智慧稅務在跨部門協同上形成輻射效應。2021年通過銀稅企三方線上互動貸款審批,為21.26萬戶企業發放信用貸款628.3億元,解決“融資難”問題。與財政、自然資源、生態環境等部門協同共治,實現繳費人申報繳費“零跑腿”、不動產交易“一窗受理、集成辦理”,助力綠色發展。在風險管理上協同聯動,與公安、海關、人民銀行等部門聯合成立省級數據化合成作戰指揮中心和市級作戰中心,充分運用大數據精準監管,高壓強勢打擊涉稅違法犯罪。
              三是實現智慧稅務跨地區融合。智慧稅務在支持京津冀區域稅收共治中發揮重要作用。2021年6月,京津冀三地稅務部門聯合印發《稅收支持和服務京津冀協同發展便利化舉措》,推出執法標準統一和三地通辦、服務提速增效、做好數據共享等方面的19項舉措,打通了稅務信息和數據交換的省界“斷頭路”!毒┙蚣蕉悇招姓幜P裁量基準》在7類43項稅務行政處罰標準上實現了京津冀“一把尺”,獲評2021年河北“十大法治成果”。河北智慧稅務同時注重深化國際稅收合作,應用跨境利潤水平監控系統,對跨境關聯交易展開深入分析,及時發現反避稅案源。
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              智慧稅務建設既要求系統外的數據用于稅收治理中,也要求稅務系統積極主動融入當地數字政府建設,讓稅收“數據流”變成促進國家治理和社會治理的“要素流”“價值流”。河北稅務積極探索,在數據資源拓展應用和共享數據模型建立方面進行了有益嘗試。
              一是積極拓展數據資源應用。河北稅務與14個省級外部門建立了長期數據共享機制,對國家稅務總局、省局和外部門涉稅數據進行分類管理,加強數據的關聯整合;依托稅收大數據平臺,開發“惠冀享”和“數冀查”等功能,進一步拓寬數據應用廣度,挖掘數據應用深度,為重點工作和決策提供有效的數據支撐,促進“以數治稅”;積極拓展河北省“冀時辦”平臺,將圖像識別技術、語音識別技術、光學字符識別技術、對話機器人有效應用于12366智能客服、資料智能審核等業務場景,構建多部門動態溝通機制,讓辦稅繳費更加方便快捷;推進“成品油站智慧監測云平臺”建設,安裝加油站監控和數據采集裝置,搭建數據統計和共享平臺,基于地方政府出臺的成品油流通市場監管長效機制和多部門綜合治稅體系,有效破解當前加油站稅收監管難題;搭建“涉地稅收監管應用場景”,歸集政務信息共享數據及互聯網爬取數據,通過大數據智能分析識別,有效破解信息不對稱導致的稅收風險識別問題。
              二是建立共享數據模型。河北稅務充分利用大數據,深挖數據價值,在重點行業、重點領域建立共享數據模型,構建以稅收數據為基礎的多維數據監管模式,破解稅收監管、環境監管、資源監管等諸多領域的監管難題;建立房地產、黑色金屬礦采選、電力、熱力生產及供應等重點行業34個指標模型,推進行業化管理;與電力部門簽訂《戰略合作協議》,選取煤炭開采和洗選業、黑色金屬冶煉和壓延、石油煤炭及其他燃料加工業等七大類制造行業,聯合開展河北省“高能耗、高污染”企業稅電貢獻指數分析、稅收風險分析以及電費回收風險分析等示范應用,實現了基于可用不可見狀態下的涉稅數據安全共享與聯合分析。
              三、構建共治生態體系的智慧稅務
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              “數據+規則”是稅收業務高度抽象化的結果,體現稅收業務的本質。建立“數據+規則”融合機制,要以數據采集為基礎,持續拓寬數據來源,建立多源異構數據采集管理規范;強化數據共享集成,實現對納稅人數據整體分析運用,并適時將整體分析結果與納稅人共享,指導納稅人進行財稅合規分析,發揮數據要素“乘數效應”。同時,以規則輸出為主線,通過統一接口向企業輸出稅收規則,發揮數字化規則剛性作用,提前實現財稅風險管控;通過建立“數據+規則”融合機制,引導市場主體、社會組織積極參與稅收協同治理,使稅收征管向“上游”拓展,更加深入地融入納稅人和第三方的日常生活、各類交易、信息系統中。
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              要建立由政府倡導、市場為導向、企業為主體的產學研用一體化的稅務生態圈,協同開展技術創新和成果轉化;探索建立應用場景創新基地,定期發布應用場景需求清單,征集應用場景解決方案,讓創新企業在安全環境下有條件地使用數據,形成創新產品;發揮行業龍頭企業帶動作用,建立財稅合規數字化轉型平臺,共享數字化資源,提供共性解決方案,幫助其他企業更好地實現財稅數字化轉型。在構建稅務創新生態過程中,應避免形成技術壟斷,增加納稅人和社會的隱性成本。
              (三)打造稅務數字化App品牌
              基于我國互聯網的高普及率和手機用戶的巨大規模,移動端成為政府提供政務服務最為便捷的渠道和構建智慧稅務共治生態的重要努力方向。在當前稅費統管的背景下,移動互聯網在稅費領域特別是自然人稅費領域有廣闊的應用前景。稅務部門具有個人所得稅App成功上線運行的良好基礎,應順應稅務數字化轉型趨勢,發揮稅費統管優勢,精準識別和分析納稅人繳費人的實時和潛在需求,打造稅務數字化App品牌。近期可以實現高速、移動、安全、泛在的企業、個人稅費統一征收管理數字化;遠期可以依托龐大的用戶群體,借助成熟管理經驗,擴大移動稅務平臺的開放度,促進創建政務服務數字化生態體系。
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              智慧稅務協同共治生態需要稅務部門創新組織管理,適應數字化時代的稅收治理工作。應借鑒“軟件定義”的思想,通過業務原子化、管理鏈路化、指揮智能化,構建更為“扁平化”“彈性化”的稅務組織管理模式。業務原子化,即以業務、技術、內控為核心將所有稅收業務細分、抽象為原子模型,稅收業務均可在此基礎上以拼裝“分子模型”的方法實現重構。管理鏈路化,即以稅收工作任務為核心,打破納服、征管、稅政等“條線化”管理模式,以人才為支點構建聯合作戰團隊,構建任務驅動型“稅務團隊作戰指揮數據鏈”,實現任務團隊的靈活組織、靈活管理。指揮智能化,即利用5G等移動終端,實現對稅務工作任務、參與成員的實時、動態、閉環管理,將稅收數據分析和決策支持算法部署到稅收指揮全過程,為每個稅務干部提供智能化支持。
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              要堅持整體安全觀,構建自主可控的數字化安全保障體系;加強關鍵信息基礎設施安全保護,強化關鍵數據資源保護能力,增強數據安全預警和溯源能力,并通過政策、管理、宣傳和技術等手段形成智慧稅務網絡安全防護合力;建立健全稅務數字化生態體系數據安全保護機制,確保數據在采集、存儲、流動、交換過程中的安全;重點保護傳輸和交換環節的數據安全,對跨部門、跨區域傳輸中涉及國家安全和個人隱私的數據從傳輸方式、交換規則、溯源定位等環節加大管控力度;創新數據共享模式,通過技術手段界定數據安全責任邊界,建立敏感數據輸出脫敏規則和主體授權機制,確保數據安全合規輸出;探索采用隱私計算技術,實現“原始數據不出域、數據可用不可見”的數據共享、交易范式,消除數據開放共享面臨的安全隱患,解決數據所有者共享數據的后顧之憂。
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              應對數字化時代的挑戰,應培養一支既懂技術又懂業務、能夠創新推進稅務數字化轉型的高素質人才隊伍。要注重激發內生動力,突出實踐標準,通過場景化學習和課題實踐激發業務、技術創新動力;借助互聯網企業、高新技術企業的專業優勢,通過人才聯訓、項目共建等方式,拓寬人才數字化視野,提升綜合能力;圍繞稅務數字化轉型重點工作,建立跨層級、跨地域、跨條線協同作戰的人才統籌使用機制,實現從培養“最強單兵”到組建“最強團隊”的轉變。
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